À retenir : Succession et donation 2026 : abattement de 100 000 € par enfant, conjoint exonéré, barème et don familial de 31 865 €. Comment transmettre moins cher.
Transmettre son patrimoine coûte plus ou moins cher selon le lien de parenté, le moment et la méthode. Bien utilisés, les abattements permettent de transmettre des sommes importantes sans impôt. Voici les règles 2026, pour la succession comme pour la donation de son vivant.
Le conjoint : totalement exonéré
Commençons par le cas le plus simple. Le conjoint marié ou le partenaire de PACS ne paie aucun droit de succession, quel que soit le montant hérité. C’est le cas depuis 2007. En revanche, le concubin (union libre) est traité comme un tiers et taxé à 60 % : sans mariage ni PACS, la transmission au partenaire est très lourdement imposée.
Les abattements en ligne directe
Pour les enfants, chaque parent peut transmettre 100 000 € en franchise d’impôt, par enfant. Un couple transmet donc 200 000 € par enfant sans droits. Cet abattement se renouvelle tous les 15 ans : c’est le ressort principal d’une transmission optimisée, en donnant tôt et régulièrement.
Les autres abattements selon le lien de parenté :
| Bénéficiaire | Abattement |
|---|---|
| Enfant (par parent) | 100 000 € |
| Petit-enfant (donation) | 31 865 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 € |
| Personne handicapée (cumulable) | + 159 325 € |
Le barème au-delà de l’abattement
Ce qui dépasse l’abattement est taxé selon un barème progressif. En ligne directe (parents-enfants), les tranches vont de 5 % à 45 % :
| Part taxable (après abattement) | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| 8 072 à 12 109 € | 10 % |
| 12 109 à 15 932 € | 15 % |
| 15 932 à 552 324 € | 20 % |
| 552 324 à 902 838 € | 30 % |
| 902 838 à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà | 45 % |
Entre frères et sœurs, les taux sont plus élevés (35 à 45 %), et pour un tiers sans lien de parenté, le taux est de 60 %.
La donation : transmettre de son vivant
Donner avant son décès présente deux avantages. On utilise les abattements (renouvelables tous les 15 ans), et on sort le bien de sa succession future. La donation-partage permet de répartir entre les enfants de façon définitive, ce qui évite les conflits plus tard.
S’ajoute un dispositif spécifique : le don familial de sommes d’argent. Un parent (ou grand-parent) de moins de 80 ans peut donner jusqu’à 31 865 € en argent à un enfant ou petit-enfant majeur, en franchise totale, et ce don se cumule avec l’abattement de 100 000 €. Soit, pour un enfant, jusqu’à 131 865 € transmis sans impôt par parent, tous les 15 ans.
L’assurance-vie : un canal à part
L’assurance-vie échappe en grande partie aux droits de succession. Les sommes versées avant 70 ans bénéficient d’un abattement de 152 500 € par bénéficiaire, hors barème classique. C’est l’outil de transmission le plus souple pour avantager une personne précise, y compris hors de la famille, avec une fiscalité douce.
Anticiper plutôt que subir
La règle d’or tient en un mot : le temps. Donner tôt, étaler sur plusieurs périodes de 15 ans, combiner donation et assurance-vie permet de transmettre un patrimoine conséquent sans droits. Pour les patrimoines immobiliers importants, l’articulation avec l’IFI mérite d’être pensée en amont, idéalement avec un notaire.
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