À retenir : PER 2026 : déduction des versements jusqu'à 37 680 €, fonctionnement, sortie en capital ou rente. Pour qui le plan épargne retraite vaut le coup.
Le Plan d’épargne retraite est le seul placement qui réduit votre impôt l’année même du versement. C’est sa force, et la raison pour laquelle il intéresse surtout les contribuables fortement imposés. Mais l’avantage a une contrepartie : l’argent est bloqué jusqu’à la retraite. Voici comment décider s’il est fait pour vous en 2026.
Le principe : déduire ses versements du revenu imposable
Quand vous versez sur un PER, la somme sort de votre revenu imposable. L’économie d’impôt dépend de votre tranche marginale d’imposition (la TMI).
Un exemple. Vous versez 5 000 € et votre TMI est de 30 % : vous économisez 1 500 € d’impôt. Même versement dans la tranche à 41 % : l’économie monte à 2 050 €. Dans la tranche à 11 %, elle tombe à 550 €, et l’intérêt du dispositif s’amenuise.
C’est la règle à retenir : le PER rapporte d’autant plus que votre tranche est haute. En dessous de 30 %, l’avantage fiscal ne compense pas toujours le blocage de l’épargne.
Combien peut-on déduire en 2026 ?
Le plafond de déduction pour un salarié en 2026 est le plus élevé de ces deux montants :
- 10 % de vos revenus professionnels 2025, dans la limite de 37 680 € (8 fois le PASS 2025) ;
- ou un plancher de 4 710 € (10 % du PASS 2025) si vos revenus sont faibles.
Les plafonds non utilisés des trois années précédentes sont reportables, et un couple peut mutualiser ses plafonds. De quoi loger un versement important une année de revenus exceptionnels.
La contrepartie : un blocage jusqu’à la retraite
L’argent versé sur un PER est en principe indisponible jusqu’au départ en retraite. Il existe des cas de déblocage anticipé : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage. En dehors de ces situations, on ne récupère pas la mise.
Ce blocage est le vrai critère de décision, davantage que l’avantage fiscal. Le PER convient à une épargne longue qu’on sait pouvoir immobiliser. Pour une épargne souple, l’assurance-vie reste préférable, même si elle ne réduit pas l’impôt à l’entrée.
La sortie : capital ou rente
À la retraite, le PER individuel se dénoue au choix : en capital (en une fois ou de façon fractionnée), en rente viagère, ou en combinant les deux. Attention à la fiscalité de sortie : les versements déduits à l’entrée sont réintégrés au revenu imposable à la sortie. L’avantage du PER est donc surtout un report d’imposition, pariant sur une TMI plus basse à la retraite qu’en activité. Les gains, eux, sont taxés à la flat tax.
Pour qui le PER vaut le coup
Le PER est intéressant si vous cumulez trois conditions : une TMI à 30 % ou plus, une capacité à bloquer l’épargne plusieurs années, et l’anticipation d’une baisse de revenus à la retraite. Si l’une manque, comparez avec les autres placements 2026 avant de vous engager.
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