Impot sur le revenu 2026 - bareme, tranches et calcul

Barème de l’impôt sur le revenu 2026

Le barème de l’impôt sur le revenu s’applique aux revenus de l’année 2025, déclarés au printemps 2026. Il est progressif : plus tes revenus sont élevés, plus le taux d’imposition augmente. Mais attention, chaque tranche ne s’applique qu’à la part de revenus correspondante.

Les tranches d’imposition 2026

Tranche de revenu imposable (par part)	Taux d’imposition
Jusqu’à 11 497 euros	0 %
De 11 498 à 29 315 euros	11 %
De 29 316 à 83 823 euros	30 %
De 83 824 à 180 294 euros	41 %
Au-delà de 180 294 euros	45 %

Comment lire ce tableau ?

Le barème est progressif par tranches. Cela signifie que même si tu gagnes 100 000 euros, tu ne paies pas 30 % sur la totalité. Voici comment se décompose le calcul :

Exemple : revenu imposable de 40 000 euros (1 part)

0 à 11 497 euros : 0 % = 0 euros
11 498 à 29 315 euros : 11 % = 1 959,87 euros
29 316 à 40 000 euros : 30 % = 3 205,20 euros
Total : 5 165,07 euros d’impôt

Le taux moyen d’imposition est de 12,9 %, bien en dessous du taux marginal de 30 %.

Le quotient familial

Le quotient familial divise ton revenu imposable par un nombre de parts qui dépend de ta situation familiale :

Situation	Nombre de parts
Célibataire	1
Couple marié ou pacsé	2
+ 1er enfant	+ 0,5
+ 2e enfant	+ 0,5
+ 3e enfant et suivants	+ 1
Parent isolé	+ 0,5 part supplémentaire

Le quotient familial est plafonné : l’avantage fiscal est limité à 1 759 euros par demi-part supplémentaire (au-delà des deux premières parts du couple).

Dates de la déclaration 2026

Ouverture du service en ligne : mi-avril 2026
Date limite papier : fin mai 2026
Dates limites en ligne (selon le département) :
- Départements 01 à 19 : fin mai 2026
- Départements 20 à 54 : début juin 2026
- Départements 55 à 976 : mi-juin 2026

Les revenus concernés

L’impôt sur le revenu s’applique à :

Traitements et salaires : revenus d’activité salariée (après abattement de 10 % ou frais réels)
Revenus fonciers : loyers perçus (régime micro-foncier ou réel)
Revenus de capitaux mobiliers : dividendes, intérêts (sauf si PFU déjà appliqué)
Plus-values : immobilières ou mobilières
Bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et bénéfices non commerciaux (BNC)
Pensions et retraites

Les principales réductions et crédits d’impôt

Dispositif	Avantage	Plafond
Dons aux associations	66 % du montant	20 % du revenu imposable
Emploi à domicile	50 % des dépenses	12 000 euros de dépenses
Frais de garde d’enfants	50 % des dépenses	3 500 euros par enfant
Investissement PME	25 % du montant	50 000 euros (célibataire)

Différence : une réduction d’impôt diminue l’impôt dû (pas de remboursement si l’impôt est nul). Un crédit d’impôt est remboursé même si tu ne paies pas d’impôt.

Le prélèvement à la source

Depuis 2019, l’impôt est prélevé directement sur tes revenus chaque mois. Le taux est calculé à partir de ta dernière déclaration. Tu peux :

Moduler ton taux en cours d’année si ta situation change
Opter pour un taux individualisé (couples avec des revenus différents)
Opter pour un taux non personnalisé (taux neutre) pour plus de confidentialité vis-à-vis de l’employeur

La déclaration annuelle reste obligatoire pour ajuster le montant final et prendre en compte les réductions et crédits d’impôt.

Conseils pour optimiser ta fiscalité

Épargne retraite (PER) : les versements sont déductibles du revenu imposable
Dons : pense à déclarer tous tes dons pour bénéficier de la réduction
Frais réels : si tes frais professionnels dépassent 10 % de ton salaire, opte pour les frais réels
PFU ou barème : si ton taux marginal est inférieur à 12,8 %, l’option pour le barème peut être plus avantageuse pour tes revenus financiers

L’essentiel

L’impôt sur le revenu est progressif : plus tu gagnes, plus le taux augmente, mais de manière graduelle. Le quotient familial, les réductions et crédits d’impôt permettent d’ajuster la charge fiscale à ta situation personnelle. N’hésite pas à explorer toutes les options pour optimiser légalement ta déclaration.