Flat tax (PFU) - comment sont imposes tes revenus financiers
A retenir : Comprendre le Prelevement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % : quels revenus sont concernes, comment ca marche, et quand opter pour le bareme progressif.
Le PFU en bref
Depuis 2018, les revenus du capital sont soumis par defaut au Prelevement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appele “flat tax”. Son taux est de 30 %, decompose en :
- 12,8 % d’impot sur le revenu
- 17,2 % de prelevements sociaux (CSG-CRDS)
Ce taux unique s’applique a la plupart des revenus financiers, quel que soit ton niveau de revenus.
Quels revenus sont concernes ?
Le PFU s’applique a :
- Dividendes d’actions francaises et etrangeres
- Interets de placements (comptes a terme, obligations, crowdfunding)
- Plus-values de cession de valeurs mobilieres (actions, obligations, parts de fonds)
- Interets d’assurance-vie (avec des regles specifiques selon la duree du contrat)
- Plus-values de crypto-actifs au-dela de 305 euros de cessions annuelles
Ce qui n’est pas concerne
- Livret A, LEP, LDDS : exoneres
- PEA apres 5 ans : uniquement 17,2 % de prelevements sociaux
- Plus-values immobilieres : regime specifique avec abattements pour duree de detention
PFU ou bareme progressif : que choisir ?
Tu as le choix entre le PFU (30 %) et l’imposition au bareme progressif de l’IR + prelevements sociaux. L’option pour le bareme est globale : elle s’applique a tous tes revenus financiers de l’annee.
Quand le bareme est plus avantageux
Le bareme est preferable si ton taux marginal d’imposition est inferieur a 12,8 %, c’est-a-dire si tu es dans la tranche a 0 % ou 11 %. Dans ce cas :
- Tranche a 0 % : tu ne paies que 17,2 % de prelevements sociaux au lieu de 30 %
- Tranche a 11 % : tu paies 28,2 % au lieu de 30 %
En revanche, au-dela de la tranche a 11 %, le PFU est generalement plus avantageux.
Avantage supplementaire du bareme pour les dividendes
Si tu optes pour le bareme, les dividendes beneficient d’un abattement de 40 % avant imposition a l’IR. Cela peut rendre le bareme plus interessant meme dans la tranche a 30 % pour les dividendes uniquement. Mais attention : l’option est globale, elle s’applique aussi aux interets et plus-values.
Exemples concrets
Exemple 1 : Celibataire, tranche a 11 %
- Dividendes recus : 5 000 euros
- PFU : 5 000 x 30 % = 1 500 euros
- Bareme : 5 000 x 60 % (apres abattement 40 %) x 11 % + 5 000 x 17,2 % = 330 + 860 = 1 190 euros
- Le bareme est plus avantageux (310 euros d’economie)
Exemple 2 : Celibataire, tranche a 30 %
- Interets recus : 3 000 euros
- PFU : 3 000 x 30 % = 900 euros
- Bareme : 3 000 x 30 % + 3 000 x 17,2 % = 900 + 516 = 1 416 euros
- Le PFU est plus avantageux (516 euros d’economie)
Comment declarer ?
Le PFU est applique automatiquement. Si tu souhaites opter pour le bareme, tu dois cocher la case 2OP de ta declaration de revenus. Cette option est annuelle et irrevocable pour l’annee concernee.
Impact sur les differents placements
| Placement | PFU | Bareme (TMI 30%) | Meilleur choix |
|---|---|---|---|
| Dividendes | 30 % | 30 % x 60 % + 17,2 % = 35,2 % | PFU |
| Interets | 30 % | 30 % + 17,2 % = 47,2 % | PFU |
| Plus-values | 30 % | 30 % + 17,2 % = 47,2 % | PFU |
Pour les contribuables dans la tranche a 30 % ou plus, le PFU est quasi systematiquement plus avantageux, sauf cas tres particuliers.
L’essentiel
Le PFU simplifie la fiscalite des revenus financiers avec un taux unique de 30 %. Pour la majorite des contribuables dans les tranches a 30 % et plus, c’est le choix optimal. Si tu es dans les tranches a 0 % ou 11 %, fais le calcul : le bareme progressif pourrait te faire economiser quelques centaines d’euros.